Zamortyzowany koszt składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego – kwota, w jakiej składnik aktywów finansowych (zobowiązanie finansowe) wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz pomniejszona/powiększona o ustaloną z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy wartością początkową a wartością w terminie wymagalności, a także pomniejszona o wszelkie odpisy z tytułu utraty wartości lub nieściągalności.
Efektywna stopa procentowa – stopa, która dyskontuje oszacowane przyszłe wpływy pieniężne lub płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego, a w określonych przypadkach w czasie krótszym – do bilansowej wartości netto składnika aktywów lub zobowiązania finansowego. Podczas wyliczania efektywnej stopy dyskonta podmiot dokonuje oszacowania przepływów pieniężnych, uwzględniając przy tym postanowienia umowy instrumentu finansowego. Nie uwzględnia jednak potencjalnych przyszłych strat w związku z nieściągalnością kredytów. Wyliczenie obejmuje wszystkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje oraz punkty stanowiące nieodłączną część efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszystkie inne dyskonta i premie.
Metoda efektywnej stopy procentowej – metoda obliczania skorygowanej ceny nabycia składników aktywów finansowych/zobowiązań finansowych, a także przypisania przychodów lub kosztów odsetkowych do odpowiednich okresów.
Wartość godziwa – kwota, za którą dany składnik aktywów mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie wykonane, między dobrze poinformowanymi zainteresowanymi stronami w bezpośrednio zawartej transakcji.
Standaryzowana transakcja kupna/sprzedaży – kupno/sprzedaż składnika aktywów finansowych zgodnie z zawartą umową, której warunki wymagają dostarczenia składnika aktywów w czasie, który wynika zwykle z obowiązujących regulacji bądź konwencji przyjętych na danym rynku.
Koszty transakcji – koszty krańcowe, jakie można bezpośrednio przyporządkować czynności nabycia, emisji lub wyzbycia się składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego. Nie zostałby on poniesiony, gdyby podmiot nie dokonał nabycia, emisji lub nie wyzbyła się instrumentu finansowego.